发布时间:2019-09-04 15:21:39
新星股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,增值税税率为l7%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20×7年度发生如下有关经济业务:
(1)销售产品一批,销售价款为200万元,销售成本为l20万元,款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元,存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元,非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批,该批材料计划成本为7万元,销售价格为l0万元。款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)新星公司拥有A企业l0%的股权,A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分回的
利润均是投资后产生的)。被投资企业适用的所得税税率为33%。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧,该固定资产系20×6年12月购入并投入使用,其原价为50.5万元,折旧年限为4年,假使预计净残值为0.5万元,采用直线法计提折旧。
要求:编制20×7年度利润表。
利润表
编制单位:新星公司 20×7年度 单位:元
项 目 本期金额 一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(损失以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 其中:非流动资产处置损失 三、利润总额(损失以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(损失以“-”号填列) 五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益
正确答案:
【答案】
利 润 表
编制单位:新星公司 20×7年度 单位:元
本期金额
一、营业收入
2 100000
减:营业成本
1 270 700
营业税金及附加
310000
销售费用
70000
管理费用
155000
财务费用
50000
资产减值损失
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
66000
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(损失以“-”号填列)
310 300
加:营业外收入
60000
减:营业外支出
148000
其中:非流动资产处置损失
三、利润总额(损失以“-”号填列)
222 300
减:所得税费用
73 359
四、净利润(损失以“-”号填列)
148 941
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益