发布时间：2019-09-04 21:05:49
甲公司2008年12月份 发生与银行存款有关的业务如下：
（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
①甲公司已12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：
（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表（见答题纸）。
（答案中的金额单位用万元表示）
正确答案：
（1）
①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
②借：管理费用 360
贷：银行存款 360
（2）
银行存款余调节表
2009年12月31日 单位：万元
项 目 金 额 项 目 金 额
银行存款日记账余额 432 银行对账单余额 664
加：银行已收，企业未收款 384 加：企业已收、银行未收款 480
减：银行已付、企业未付款 32 减：企业已付、银行未付款 360
调节后余额 784 调节后余额 784