共享题干题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2014年发生的部分经济业务事项如下： (1)甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料(非金银首饰)。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。 (2)甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2014年共计提折旧6万元，相关住房在2014年的租金共计11万元。 (3)2014年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1.2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5％向丙公司支付手续费。截至2014年底.丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20.4万元。甲公司在2014年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。(4)2014年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。 (5)甲公司2014年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2014年全年利润总额为1200万元。 要求：根据上述资料，回答下列第题。 1.[不定向选择题]对于业务(3)，下列说法中不正确的有（ ）。A.对于该项业务，甲公司在2014应确认收入180万元、结转成本150万元 B.对于该项业务，甲公司在2014年不应确认收入、结转成本 C.对于该项业务，甲公司在2014年应确认销售费用6万元 D.对于该项业务，甲公司应在收到代销清单时确认销售商品收入? 2.[不定向选择题]对于甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬，下列说法中正确的有（ ）。A.提供给管理人员的汽车的折旧费应计人管理费用 B.提供给生产工人的住房的租赁费用应计人生产成本 C.甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2014年损益的影响金额为17万元 D.提供给生产工人的住房的租赁费用应计入营业外支出?
网友回答
1.参考答案：AB
参考解析：对于该项业务，甲公司的分录为：?发出商品时：?借：委托代销商品150????? 贷：库存商品150收到代销清单：?借：应收账款140.4????? 贷：主营业务收入120???????????? 应交税费——应交增值税(销项税额)20.4借：主营业务成本100????? 贷：委托代销商品100借：销售费用(120×5％)6????? 贷：应收账款6
2.参考答案：AB
参考解析：选项C甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2014年损益的影响金额为6万元，为生产工人租赁住房的租金属于为生产工人提供的福利，计人了生产成本科目中，不影响损益，影响损益的是为管理人员提供汽车的折旧记人管理费用科目的金额6万元；选项D，提供给生产工人的住房的租赁费应该计人生产成本科目。?3.[不定向选择题]甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的人账价值（ ）万元。A.274 B.290 C.240 D.256