共享题干题X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2014年12月1日有关科目余额如下： 有关科目余额表单位：元 (4)X公司2014年12月发生如下经济业务： ①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2／10，1／20.n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 ②12月5日，购人原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 ③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 ④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。 ⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。 ⑥摊销管理用无形资产i000元；计提管理用固定资产折旧15000元。 ⑦本年度应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。 要求：根据上述资料，回答下列第题。1.[不定向选择题]根据上述资料，下列选项表述正确的是（ ）。A.12月16日，X公司应确认财务费用500元 B.出售固定资产使X公司的待处理财产损溢增加146000元 C.计提存货跌价准备时，应借记资产减值损失，贷记存货跌价准备 D.计提应交的所得税应在营业税金及附加中核算? 2.[不定向选择题]对于X公司2014年12月发生的上述经济业务，下列说法中正确的是（ ）。A.事项②中原材料的入账价值为400000元 B.事项②中应确认的应付票据金额为468000元 C.事项③对X公司2014年度营业利润的影响额为300000元 D.事项③应将原材料成本结转到其他业务成本?
网友回答
1.参考答案：AC
参考解析：选项A，因为是在12月16日收到货款，是在20天内收到款项的，所以给予购货方1％的现金折旧，则确认的现金折旧一销售收入×现金折旧一50000×1％一500(元)。出售固定资产时，应将出售时的固定资产的账面价值转入固定资产清理账户中。 计提应交的所得税应借记所得税费用，贷记应交税费一一应交所得税。
2.参考答案：ABD
参考解析：事项③对X公司2014年度营业利润的影响额为190000元(300000—110000)。 其中300000为确认的其他业务收入，110000为确认的其他业务成本。 相关分录为： 事项②12月5日购人原材料时： 借：原材料400000 应交税费——应交增值税(进项税额)68000 贷：应付票据468000事项③借：银行存款351000 贷：其他业务收入300000 应交税费——应交增值税(销项税额)51000借：其他业务成本110000 贷：原材料1100003.[不定向选择题]2014年12月31日资产负债表中的存货项目金额是（ ）元。A.1500000 B.400000 C.397000 D.1189600