发布时间：2019-09-05 18:25:43
A公司的股本为100 000 000元，每股面值1元，2009年年初未分配利润为贷方80 000 000元，2009年实现净利润50 000 000元。假定公司按照20×1年实现净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。
正确答案：
1)20×1年度终了时，企业结转本年实现的净利润：
借：本年利润50 000 000元
贷：利润分配一一未分配利润50 000 000元
2)提取法定盈余公积和任意盈余公积：
借：利润分配——提取法定盈余公积5 000 000元
——提取任意盈余公积2 500 000元
贷：盈余公积——法定盈余公积5 000 000元
——任意盈余公积2 500 000元
3)结转“利润分配”的明细科目：
借：利润分配——一未分配利润7 500 000元
贷：利润分配一一提取法定盈余公积5 000 000元
一一提取任意盈余公积2 500 000元
A公司20 × 1年底“利润分配——未分配利润”科目的余额为：
80 000 000+50 000 000—7 500 000=122 500 000（元)
即贷方余额122 500 000元，反映企业的累计未分配利润为122 500 000元。