会计试题（2009年河北会计继续教育考试）（二）

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1、会计利润=10000-5000-250-2000-200+50-1200-800=600万2、广告费不超支，不调整。3、居民企业权益投资收益免税、国债利息收入不征税收入，合计调减50万。4、业务招待费扣除限额，10000*0.005=50万小于85*60%=51万，限额为50万元，调增35万。 新产品研发费加计扣除30*50%=15万，调减15万。5、捐赠限额为600*12%=72万，调增28万元，赞助支出不允许扣除，调增50万，盘亏损失没有报批，不能扣除，调增50万元。6、职工工会经费、教育经费、福利费扣除限额分别为：1000*2%=20万、1000*2.5%=25万、1000*14%=140万三项经费均未超支，不调整。7、应纳税所得额=600-50+35-15+28+50+50=698万8、应纳企业所得税=（98-50）*25%=162万