发布时间:2019-07-31 19:43:57
不太理解后面账务处理怎么做
固定资产按5年折旧,折旧满了,如果固定资产没有报废,还在继续使用,那不用清理,不用再计提折旧了。如果不能用了,就要作清理,把固定资产处理掉。清理的账务处理是这样的。假如固定资产原值是10万元,残值是5000元,折旧已提满了是95000元,已经报废了,分录是:
先转入清理
借:固定资产清理 5000
累计折旧 95000
贷:固定资产 100000
如果支付清理费用1000元
借:固定资产清理 1000
贷:银行存款 1000
如果残值出售10000元
借:银行存款 10000
贷:固定资产清理 10000
出售残值缴纳增值税1600元
借:固定资产清理 1600
贷:应缴税费—应缴增值税 1600
结转固定资产清理5000+1000-10000+1600=-2400
借:固定资产清理 2400
贷:营业外收入—清理固定资产净收益 2400
如果没有残值收入,那就是损失了,作营业外支出。
计提折旧:
借:管理费用贷
贷:累计折旧
提足后:
借:固定资产清理
贷:固定资产
借:累计折旧
现金或银行存款
贷:固定资产清理