发布时间：2019-07-31 10:38:39
每个季度预缴所得税（四个季度共预缴了2万），我这边计入了其他应收款，会计分录如下：
借：其他应收款-预缴企业所得税 2万
贷：银行存款 2万
5月31日汇算清缴企业所得税，企业所得税为5万，要补交企业所得税3万。这个会计分录怎么做？（我公司实行的是企业会计制度）
1、预缴的分录不正确。应：
借：应交税费—应交所得税2万
贷：银行存款2万
2、汇算清缴计提：
借：所得税费用5万
贷：应交税费—应交所得税5万
3、补交：
借：应交税费—应交所得税3万
贷：银行存款3万
仅供参考