用具体例子解释增值税专用发票作为进项税抵扣是什么意思?
网友回答
【答案】 例某增值税一般纳税人本月购进货物一批,价税合计117万元,本月销售货物一批,销售额价税合计210.6万元,本月应缴增殖税为?
进项税额=117÷(1+17％)×17％＝117÷1.17×17％=17万元
销项税额=210.6÷(1+17％)×17％=210.6÷1.17×17％=30.6万元
应纳税额=销项税额-进项税额=30.6万元-17万元=13.6万元(如进项额大于销项税额此处为负数,则无应纳税额,只有本月留抵数)
下月发生非正常损失等情况后有进项转出税额则下月
应纳税额=销项税额-进项税额+进项转出-上月留抵数