共享题干题回答题：甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，公司主营业务为销售A产品，同时还提供运输劳务，已知适用的销售货物增值税税率为17%，交通运输业劳务增值税税率为11%，提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本，无特殊说明所售商晶及提供运输劳务均为不含税金额。销售货物及提供运输劳务均为甲公司主营业务。 2015年9月发生如下业务： (1)1日，将自有的一栋写字楼整体对外出租给Q公司，约定的年租金为120万元，于租赁期开始日一次性收取，租期为3年(2015年9月1日—2018年9月1日)。 (2)5日，将A产品销售给M公司，增值税专用发票注明的价款为530万元，增值税税额为90.1万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30(计算现金折扣不考虑增值税)。M公司于2015年9月12日支付了扣除现金折扣后的款项。 (3)18日，为乙公司提供运输劳务，合同约定劳务总收入为20万元，为运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为卡车的折旧费)。甲公司于20 13完成此项运输劳务，并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。 (4)22日，收到E公司来函，要求对当年7月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入)，经核查，销售的A产品在质量上存在问题，随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单，并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元，增值税税额为1.7万元。 (5)30日，甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司，租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元，且不提供后续服务。其他资料：甲公司所在地不存在活跃的房地产交易市场。 根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。 1.[不定向选择题]根据资料(1)，下列说法中正确的是（ ）。A.甲公司应当将写字楼作为投资性房地产核算 B.甲公司取得租金收入应当属于企业“其他业务收入”科目核算的范围 C.甲公司对该投资性房地产应当采用成本模式进行后续计量 D.甲公司当月应当确认的其他业务收入为10万元? 2.[不定向选择题]根据资料(4)，下列说法中正确的是（ ）。A.甲公司应当冲减当月主营业务收入10万元 B.甲公司应当冲减对应的主营业务成本 C.甲公司应当按折让后的金额确认收入 D.甲公司应当进行追溯调整.调整7月的收入及成本?
网友回答
1.参考答案：ABCD
参考解析：甲公司将自有的一栋写字楼整体对外出租，应当将其作为“投资性房地产”进行核算，所以选项A正确；取得租金收入并非甲公司的主营业务，应当记人“其他业务收入”科目核算，所以选项}{正确；因为甲公司所在地不存在活跃的房地产交易市场，所以对投资性房地产应当采用成本模式进行后续计量，所以选项C正确；约定全年租金120万元，则每月租金应当为120／12=10(万元)，所以选项D正确。?
2.参考答案：C
参考解析：企业销售商品时如果未进行收入的确认，日后发生销售折让的，可以直接按折让后的金额确认收入，并结算对应的成本。所以选项A、B、D不正确。?3.[不定向选择题]根据资料(3)，甲公司应当编制的会计分录中正确的是（ ）。A.借：应收账款22.2????? 贷：主营业务收入20应交税费—应交增值税(销项税额)2.2 B.借：主营业务成本12????? 贷：应付职工薪酬10????? 累计折旧2 C.借：劳务成本12????? 贷：应付职工薪酬10????? 累计折旧2 D.借：主营业务成本12????? 贷：劳务成本12