1.[]某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。A.50 B.60 C.70 D.80ABCD
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参考答案:D
参考解析:该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%:l25(万元);境外已纳税款扣除限额:125×100÷(400+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=125—20—25=80(万元)。