1.[]某奶制品加工企业系增值税一般纳税人,2013年10月,从牧民手中购入鲜奶一批,年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13%),账面成本10440元,保险公司审理后同意赔付5000元,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在企业所得税前可扣除的损失金额为( )元。A.8000 B.7000 C.13597.2 D.13800ABCD
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参考答案:B
参考解析:不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。不得抵扣的进项税=[10440/(1-13%)]×13%=l560(元)在所得税前可扣除的损失金额=l0440+1560-5000=7000(元)