甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用

共享题干题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项： (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(5)小题。1.[不定向选择题]根据资料(1)和资料(2)，下列分录中正确的是( )。A.资料(1)的会计分录是：借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税(销项税额)136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000 B.资料(1)的会计分录是：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税(销项税额)136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000 C.资料(2)的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800贷：银行存款46000财务费用800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000 D.资料(2)的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800贷：银行存款46800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000 2.[不定向选择题]根据资料(3)和资料(4)，甲公司的下列分录中正确的是( )。A.发出商品时：借：委托代销商品66000贷：库存商品66000 B.收到代销清单时：借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费-应交增值税(销项税额)20400借：主营业务成本66000贷：委托代销商品66000 C.确认手续费：借：主营业务收入12000贷：应收账款12000 D.收款：借：银行存款128400贷：应收账款128400