共享题干题某商业零售企业为增值税-般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受非试点地区乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货物运输发票,注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.[不定向选择题]该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。A.1.65 B.1.75 C.1.95 D.2.35 2.35（万元）。[提示]本题关于运费按7%计算抵扣进项税额的政策已过时。
网友回答
1.参考答案：D
参考解析：支付给增值税一般纳税人的运费，取得增值税专用发票的，按11%的税率计算进项税额抵扣；接受非试点地区的单位和个人提供的交通运输劳务，取得运输费用结算单据（包括由税务机关代开的货物运输专用发票），受票方可按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算抵扣进项税额。所以该企业支付运费可抵扣的增值税进项税额=15×11%+10×7%=
2.参考答案：B
参考解析：对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税，对销售除金银首饰以外的其他货物应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。该企业当月增值税销项税额=（78+90）/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95（万元）。3.[不定向选择题]该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.38.78 B.39.55 C.39.7 D.41.5