1.[]某生产企业2012年8月内销货物600万元，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元，当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（ ）。A.借：其他应收款 130贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 130 B.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72其他应收款 58贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 130 C.借：库存商品40贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40 D.借：应交税费——未交增值税 58贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 58ABCD
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参考答案：B
参考解析：应纳增值税税额＝600×17%－[200－1000×(17%－l3%)]＝－58(万元)。免抵退税额＝l000×13%＝l30(万元)。应退税额＝58(万元)，免抵税额＝l30－5872(万元)