共享题干题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：1、购进业务向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。2、委托加工业务将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。3、白酒销售业务：注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。4、其他业务（1）甲企业本月会计账户“其他应付款--白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入--逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。（2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%,0.5元/斤，酒精消费税税率5%）要求：根据上述资料，回答下列问题：1.[不定向选择题]甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有（ ）。A.不缴纳增值税 B.不缴纳消费税 C.按平均价缴纳增值税 D.按加权平均价缴纳消费税E.按最高价缴纳消费税 2.[不定向选择题]针对甲企业购货对象的差别，财务经理建议不直接向酒店销售白酒，而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司，销售公司按照210元/斤再销售给酒店，该建议可以使甲企业少缴纳消费税（ ）万元。A.7.68 B.11.52 C.15.36 D.19.20
网友回答
1.参考答案：CD
参考解析：将自产的货物用于广告促销，增值税和消费税上都视同销售，增值税按纳税人同类产品的平均价计算缴纳增值税，按加权平均价计算缴纳消费税。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
2.参考答案：A
参考解析：直接销售给酒店的白酒应纳消费税=9600×0.5/10000+192×20%=0.48+38.4=38.88（万元），若这部分白酒不直接销售给酒店而销售给销售公司，应纳消费税=9600×0.5/10000+160×9600/10000×20%=0.48+30.72=31.2（万元）注意：税务机关核定的消费税最低计税价格为160元/斤，故在出厂价低于最低计税价格时，需要按照160元/斤的最低计税价格计算销售给销售公司的消费税。可以少缴纳消费税=38.88-31.2=7.68（万元）。3.[不定向选择题]丙企业应代收代消费税（ ）万元。A.0.90 B.0.92 C.1.03 D.1.87