共享题干题根据以下资料，回答题：某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核，获得如下资料：(1)计人投资收益项目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入l0万元；分回境内居民企业投资收益l00万元，被投资企业适用的所得税率是l5％；(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元；(3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费l2.5万元;(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2011年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款年利率为6％，(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理;要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：1.[不定向选择题]2012年企业应纳税所得额（ ）万元。A.283.3 B.273.3 C.295 D.396 2.[不定向选择题]企业2012年营业外支出应调整的应纳税所得额是（ ）万元。A.35.2 B.34.6 C.41.4 D.43.2
网友回答
1.参考答案：A
参考解析：应纳税所得额=250+45-llo+34.6+47.5+16.2=283.3(万元)
2.参考答案：B
参考解析：公益救济性捐赠支出在会计利润的l2％以内扣除。?捐赠扣除限额=(250+45)×12％=35.4(万元)，实际公益性捐赠50万元，按照限额在税前扣除；向农村某小学的捐赠属于直接捐赠，不得在税前扣除。?营业外支出应调增应纳税所得额=50=35.4+20=34.6(万元)3.[不定向选择题]企业2012年应补缴的企业所得税是（ ）万元。A.53.33 B.59.29 C.60.36 D.65.13