某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2012年6月生产经营情况如下：

共享题干题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2012年6月生产经营情况如下： (1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行； (2)将一批成本为94.66万元的烟叶运往A企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格； (3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额840万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元； (4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，收取包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%； (5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票； (6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利； (7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。(烟叶税税率为20%，本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)根据上述资料，回答下列题： 1.[不定向选择题]用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。A.进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除 B.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税 C.生产领用的从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除 D.用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除 2.77(万元)业务(2)： 代收代缴消费税=(94.66+10)4-(1-30%)×30%=44.85(万元)加工费用的进项税=10×17%=1.7(万元)业务(3)： 进项税=340+(23.8+10×7%)×(1-4%)+170=533.52(万元)业务(4)： 销项税=(2000+2500+3.51÷1.17+600+8.19÷1.17)×17%=868.7(万元)消费税=(2000+2500+3.51÷1.17)×56%+(600+8.19÷1.17)×36%+(400×150+500×150)÷10000=2753.7(万元)进项税=60×7%=4.2(万元)业务(5)： 进项税=5.1(万元)销项税=6×200×250×17%÷10000=5.1(万元)消费税=6×210×250÷10000×56%+6×150÷10000=17.73(万元)业务(6)： 销项税=(50×200+1×250×200)×17%÷10000=1.02(万元)消费税=(50×200×56%+50×0.6+1×250×200×56%+150)÷10000=3.38(万元)业务(7)： 可抵扣消费税=2000×30%+18+20×30%-35×30%=613.50(万元)应纳消费税=2753.7+1 7.73+3.38-613.50=2161.31(万元)卷烟厂本期销项税=868.7+5.1+1.02=874.82(万元)卷烟厂本期可抵扣进项税=10.2+0.07+1.7+533.52+4.2+5.1=554.79(万元)卷烟厂本期应缴纳的增值税=874.82-554.79=320.03(万元)