抵消分录借股本借资本公积资本公积贷盈余公积留存收益未分配利润贷长期股权投资
网友回答
合并资产负债表的时候，是站在一个整体的基础上来考虑的，就是合并方没有长期股权投资，被合并方没有所有者权益。所以在合并资产负债表的时候，先要做一笔抵消分录，把合并方的长期股权投资和被合并方的权益抵消。借：股本资本公积盈余公积利润分配—未分配利润贷：长期股权投资接着，由于被合并方年初至购买日有留存收益，在上一步被抵消了，要反映到合并资产负债表中，就要做一笔调整分录，借：资本公积贷：盈余公积利润分配—未分配利润这里的分录都是在合并资产负债表的时候做的，和合并方，被合并方的个别资产负债表无关。