共享题干题根据以下资料，回答题。某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元)，出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元)，管理费用280万元，财务费用l50万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25％。1.[不定向选择题]该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额是（ ）。A.6.55万元 B.7.38万元 C.64 万元 D.9.25万元 2.[不定向选择题]该公司应当计入应纳税所得额的是（ ）。A.国债利息收入4万元 B.金融债券利息收入3万元 C.出租设备收入2万元 D.利息收入1万元
网友回答
1.参考答案：D
参考解析：该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。(1)应纳税所得额=收入总额一各项扣除=营业收入+金融债券利息收入+出租设备收入+存款利息收入+营业外收入一营业成本一税金一可以扣除的营业外支出一管理费用一财务费用=860+3+2+1+20—320—35一(85—18—3)一280—150=37(万元)；(2)应纳企业所得税=37×25％=9.25(万元)。
2.参考答案：BCD
参考解析：国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。3.[不定向选择题]该公司的下列成本和支出，可以在税前扣除的是（ ）。A.营业成本320万元 B.税金35万元 C.税收滞纳金3万元 D.管理费用280万元