一道不会的税法题6.假设某单位员工全年工资奖金收入平均约为100000元。现有四种方案进行工资薪金和年终一次性奖金的发放。第一种方案：单位支付员工个人工资薪金所得时，每月支付工资4000元，年终一次性考核奖金为60000元，按照个人所得税法规定，单位在支付员工工资奖金时，应该扣缴员工的个人所得税；第二种方案：有的单位在支付员工工资薪金所得时，出于考核评比或其它方面的考虑，采取半年发放一次奖金及年终再发放一次奖金的办法。如果该单位对60000元奖金采取半年（7月）发放6000元，年终发放54000元的做法；第三种方案：还有的单位为了少缴个人所得税，采取将全年工资和奖金按月平均发放的做法；第四种方案：假如每月发放工资5000元，年终发放一次性奖金元。方案分析要求1：计算上述四种方案下，单位每月应扣缴税款金额、年终一次性奖金应扣缴税款、全年应扣缴员工税款合计金额为多少？方案分析要求2：根据上述四种方案得出结论。
网友回答
【答案】 年终奖的计算方法
1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。 2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。
（1）计算各方案下税额。
方案1.
每个月4000，各月需交个税（4000-3500）*3%=15
60000/12=5000，适用税率为,20%，速算扣除数为555。
所以年终奖应扣税款=60000*20%-555=11445
全年应扣税款为11625元。
方案2
每个月4000，各月需交个税（4000-3500）*3%=15
7月份应扣税款=（6000+4000-3500）*20%-555=4745，其他各月15元。
年终奖54000/12=4500，适用税率为,20%，速算扣除数为555。
所以年终奖应扣税款=54000*20%-555=10245
全年应扣税款=15*11+4745+10245= 15155
方案3
每个月发放工资=100000/12=8333.33
每月应扣税额=（8333.33-3500）*20%-555=411.67
全年应扣税额=411.67*12=4940.04
方案4
每月5000，各月需交个税（5000-3500）*10%-105=45
年终奖40000/12=3333.33，适用税率为10%，速算扣除数为105。
所以年终奖应扣税款=40000*10%-105=3895
全年扣税=45*12+3895=4435。
（2）结论
应当选择第四种方案进行税收筹划。