超星尔雅学习通《中国税制》章节测试答案

超星尔雅学习通《中国税制》章节测试答案

税收概述
1
【单选题】下列关于税收的说法中，正确的是（ C）。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B、税收分配是基于生产要素进行的分配
C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障
2
【多选题】下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ACD）。
A、国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C、税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
D、税收分配是国家凭借政治权力进行的分配
税收的分类
1
【单选题】《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ A）。
A、既是实体法，又是普通法
B、既是程序法，又是基本法
C、既是实体法，又是基本法
D、既是程序法，又是普通法
2
【单选题】下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（C ）。
A、进口环节增值税
B、土地增值税
C、城市维护建设税
D、进口环节消费税
3
【多选题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有(AC )。
A、消费税
B、增值税
C、车辆购置税
D、资源税
4
【多选题】下列税种中，不属于中央税的有（ABD ）。
A、土地增值税
B、增值税
C、车辆购置税
D、资源税
5
【多选题】下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ BC）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
税收制度构成
1
【多选题】比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ABC ）。
A、单一比例税率
B、差别比例税率
C、幅度比例税率
D、双重比例税率
2
【多选题】下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（BCD　）。
A、企业所得税
B、营业税
C、车船税
D、增值税
税收管理体制
1
【单选题】我国税收立法权规定地方政府有权制定的是(D )。
A、税收法律
B、地方性税收法规
C、部门规章
D、地方规章
2
【单选题】下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（D ）。
A、城市维护建设税
B、房产税
C、车船税
D、消费税
3
【多选题】税收管理权限包括（ABCD　）。
A、税收立法权
B、税收法律法规的解释权
C、税种的开征或停征权
D、税目和税率的调整权
概述
1
【单选题】（C）增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、以上都对
2
【单选题】按新增值税法规定，增值税的征税对象是（B）。
A、销售额
B、增值额
C、销项税额
D、进项税额
3
【多选题】下列说法正确的有（）。
A、年应税销售额未达到规定标准的，一律为小规模纳税人
B、纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
C、一般纳税人会计核算不健全，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
D、纳税人年应税销售额超过规定标准，未申请办理一般纳税人资格登记手续的，按一般纳税人纳税
4
【多选题】目前增值税税率有（ABC）。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
5
【判断题】新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。（×）
6
【判断题】增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。（×）
一般纳税人应纳税额的计算—当期销项税额
1
【单选题】某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（C）万元。
A、17
B、17.72
C、17.85
D、26
2
【单选题】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（D）。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不计算销项税
C、甲乙企业发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税抵扣
D、甲乙都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税
3
【多选题】纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（ABCD）的，不得开具增值税专用发票。
A、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产
B、发生免征增值税规定的应税行为C、小规模纳税人销售使用过的固定资产
D、个人销售自建自用住房
4
【多选题】某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（AD）。
A、货物保管运输收入的销项税额2.28万元
B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C、国际运输收入的销项税额35.2万元
D、国内运输收入的销项税额74.8万元
5
【判断题】纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照顺序确定销售额，首先应该按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（√）
6
【判断题】纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定征收。（×）
视同销售行为
1
【单选题】下列情形不属于视同销售服务、无形资产或者不动产的是（D）。
A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
B、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
C、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，且以社会公众为对象。
2
【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（B）。
A、某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
B、某商店为服装厂代销服装
C、某企业将外购的红茶用于交际应酬
D、某批发部门将外购的部分饮品用于集体福利
3
【多选题】纳税人视同销售服务、无形资产或者不动产而无销售额者，税务机关可以核定其销售额，核定方法包括（BCD）。
A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
B、按纳税人最近时期同类服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定
C、按其他纳税人最近时期同类服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定
D、按组成计税价格确定
4
【多选题】单位或者个体工商户视同销售货物的行为有（ABCD）。
A、将货物交付其他单位或者个人代销
B、销售代销货物
C、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
D、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户
5
【判断题】视同销售服务、无形资产或者不动产仍然要征收增值税。（√）
6
【判断题】根据国家指令无偿提供的航空运输服务、铁路运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。（√）
一般纳税人应纳税额的计算—当期进项税额
1
【单选题】根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（D）。
A、从销售方取得的增值税专用发票
B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C、农产品收购发票或者取得的销售发票
D、废旧物资收购发票或普通发票
2
【单选题】下列关于新增值税说法正确的有（C）。
A、增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税
B、纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣
C、一般纳税人外购货车的进项税可抵扣
D、小规模纳税人也可以抵扣进项税
3
【多选题】自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（ABCD）的固定资产发生的进项税额可抵扣。
A、购进
B、接受捐赠
C、接受实物投资取得
D、自建
4
【多选题】实行消费型增值税后，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额需满足的条件是（ABC）。
A、纳税人2009年1月1日以后实际发生购进货物
B、增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额
C、取得的扣税凭证必须是09年1月1日以后开具的
D、必须是自用的固定资产，使用后不得转让
5
【判断题】进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（√）
6
【判断题】专用于简易计税方法计税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。（√）
特殊销售方式下销售额的确定
1
【单选题】下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法不正确的是（D）。
A、一般纳税人采用折扣销售方式，在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，可按折扣后金额作为销售额
B、一般纳税人采用折扣销售方式，未在“金额”栏注明折扣额的，应该按折扣前金额作为销售额
C、纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（一般计税方法）。
D、纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（简易计税方法）
2
【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批首饰含增值税价款为140000元，换回的旧首饰作价120000元，甲首饰店实际收取差价款20000元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（D）。
A、140000÷（1+17%）×17%
B、120000÷（1+17%）×17%
C、140000×17%
D、20000÷（1+17%）×17%
3
【多选题】下列说法正确的有（）。
A、采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
B、采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格。
C、采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额。
D、销售折扣可以从销售额中减除
4
【多选题】下列项目中，可从计税销售额中扣除的有（ACD）。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额
C、销售折让额
D、销售退货额
5
【判断题】采用销售折让方式销售，就算增值税额时可以从销售额中减除折让额。（√）
6
【判断题】销售折让与折扣销售的税务处理是相同的。（×）
组成计税价格及小规模纳税人应纳税额计算
1
【单选题】对应征进口环节增值税的货物，其进口环节增值税组成计税价格不包括（D）。
A、进口货物完税价格
B、进口货物关税税额
C、进口环节消费税税额
D、进口环节增值税税额
2
【单选题】对进口应税车辆购置税的纳税人,不可适用“关税完税价格+关税+消费税”组成计税价格计税的税种是（C）。
A、增值税
B、消费税
C、关税
D、车辆购置税
3
【多选题】某商场2015年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价是40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。已知货物进口关税税率为15%，增值税税率为17%。下列说法正确的是（ABCD）。
A、关税组成计税价格为60万元
B、进口环节应纳增值税的组成计税价格为69万元
C、进口环节应纳的进口关税为9万元
D、国内销售环节应缴纳增值税税额为1.87万元
4
【多选题】甲企业（增值税一般纳税人），2015年2月生产加工一批新产品（化妆品）500件，每件成本价200元（甲无同类产品市场销售价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，假设消费税率30％，成本利润率10％，假设无同类产品市场销售价格，下列说法正确的是（BC）。
A、按成本价200元计税
B、价格明显偏低无正当理由，无同类产品市场销售价格，按组成计税价核定价格计税
C、组成计税价格＝500×200（1＋10%）/（1-30%）＝157142.86元
D、组成计税价格＝500×200（1＋10%）=110000元
5
【判断题】视同销售货物组成计税价格＝成本（1＋成本利润率）＋消费税税额＝成本（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）。（√）
6
【判断题】进口货物应纳增值税组成计税价格＝关税完税价格（离岸价）＋关税和消费税。（×）
税率
1
【单选题】下列适用17%税率的货物有（D）。
A、粮食、食用植物油
B、影像制品及电子出版物
C、图书、报纸、杂志
D、金属矿采选产品
2
【单选题】一般纳税人购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（B）的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
A、10%
B、13%
C、.17
D、.03
3
【多选题】按新增值税法，一般纳税人销售自己使用过的固定资产（ACD）。
A、购进时属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
B、购进时已抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税
C、购进时已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税
D、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
4
【多选题】纳税人销售服务，税率为11%的有（ABC）。
A、交通运输服务
B、建筑服务
C、不动产租赁服务
D、有形动产租赁服务
5
【判断题】境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（√）
6
【判断题】提供有形动产租赁服务，税率为11%。（×）
营改增
1
【单选题】下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣（A）。
A、住宿服务
B、餐饮服务
C、居民日常服务
D、娱乐服务
2
【单选题】与《原注释》相比，不属于《》中规定的信息技术服务中信息系统服务内新增加的内容的是（B）。
A、网站内容维护
B、网络管理
C、虚拟主机
D、在线杀毒
3
【多选题】下列不动产的取得，其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣的是（AB）。
A、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产
B、2016年5月1日后取得的不动产在建工程
C、融资租入的不动产
D、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物
4
【多选题】下列服务属于商务辅助服务的是（ABCD）。
A、企业管理服务
B、经纪代理服务
C、人力资源服务
D、安全保护服务
5
【判断题】全面营改增之后，不再有“货物运输业增值税专用发票”，主要原因是全面推行增值税发票新系统后，货物运输业增值税专用发票已统一为增值税专用发票。（√）
6
【判断题】从2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。（√）
特点和意义
1
【多选题】根据消费税现行规定，下列表述正确的有（AD）。
A、消费税税收负担具有转嫁性
B、消费税的税率呈现单一税率形式
C、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税
D、消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围
E、消费税实行多环节课征制度
征税范围和征税环节
1
【单选题】根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C）。
A、电动汽车
B、用厢式货车改装的商务车
C、用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
D、车身12米并且有25座的大客车
2
【多选题】下列说法符合消费税规定的有（BCE）。
A、以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征收范围
B、以汽油、汽油组分调和生产的乙醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
C、以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油按照“成品油——汽油”税目征税
D、生产原油中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于50%的纯生物柴油免征消费税
E、成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗的自产成品油免征消费税
3
【多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有（ABDE）。
A、果木酒
B、药酒
C、调味料酒
D、酒
E、复制酒
4
【多选题】下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（CD）。
A、零售金银首饰的纳税人是消费者
B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C、携带卷烟入境的纳税人是携带者
D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
E、批发卷烟的纳税人是生产企业
税率
1
【单选题】某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（C）。
A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元
2
【多选题】下列关于消费税适用税率的说法，正确的有（ABE）。
A、以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税
B、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税
C、果啤按“其他酒”10%适用税率征收消费税
D、纳税人将不用税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中试用最低税率的消费品税率征税
E、啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物押金）划分档次，包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金
3
【多选题】某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（DE）。
A、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D、礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
应纳税额的计算
1
【单选题】下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（B）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
2
【单选题】某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（D）。
A、9万元
B、12.86万元
C、14.79万元
D、15.28万元
3
【单选题】某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外魔兽逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税（A）万元。（木制一次性筷子消费税税率为5%）
A、0.6098
B、0.6115
C、1.36
D、2.26
4
【单选题】某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（A）元。
A、3325200
B、2153700
C、2355000
D、1530000
5
【多选题】纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（ADE）。
A、集资款
B、增值税销项税额
C、未逾期的啤酒包装物押金
D、白酒品牌使用费
E、装卸费
关税
1
【单选题】在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（B）。
A、选择税
B、滑动税
C、复合税
D、差别税
2
【单选题】某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为（C）。
A、60万元
B、100万元
C、110万元
D、170万元
3
【单选题】某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价人民币6000元，关税税率30％。那么该企业需缴关税（D）。
A、12000元
B、48000元
C、63000元
D、72000元
4
【多选题】按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。
A、从量关税
B、从价关税
C、复合关税
D、选择关税
E、滑动关税
5
【判断题】当一个国家存在自由港时，该国的国境大于关境。（×）
6
【判断题】进口货物的发货人属于关税的纳税义务人。（×）
纳税义务人、征税对象和税率
1
【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得的所在地确定所得来源地的是（B）。
A、销售货物所得
B、权益性投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
2
【单选题】根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，属于来源于中国境内的所得的是（C）。
A、境内企业在中国境外提供劳务取得的所得
B、境内企业将位于境外的房产转让给另一境内企业取得的所得
C、境外企业将设备出租给境内企业取得的租金所得
D、境内企业向境外企业提供专利权的使用权取得的特许权使用费所得
3
【多选题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ABCD）。
A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
4
【多选题】下列企业中属于我国企业所得税居民企业的有（AB）。
A、依法在我国境内成立的外商投资企业
B、在加拿大注册，但是实际管理机构在我国境内的企业
C、在香港注册且实际管理机构也在香港的企业
D、在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业
5
【多选题】根据企业所得税的有关规定，判定居民企业的标准有（AC）。
A、实际管理机构所在地标准
B、所得来源地标准
C、登记注册地标准
D、交易发生地标准
6
【判断题】在中华人民共和国境内，个人独资企业、合伙企业为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。（×）
7
【判断题】居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外的所得不缴纳企业所得税。（×）
8
【判断题】依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（×）
9
【判断题】企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（√）
应纳税所得额的确定—收入总额、不征税收入和免税收入
1【单选题】依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（A）。
A、国债利息收入
B、企业转让股权收入
C、金融债券利息收入
D、企业转让国债收益
2
【单选题】按照企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（C）。
A、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D、销售商品需要安装和检验的，无论安装程序是否简单，均是在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
3
【单选题】下列关于企业所得税收入确认，表述不正确的是（A）。
A、销售回购业务企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B、以买一赠一方式销售商品的，应将总的销售额按照各项商品的公允价值的比例来分摊确认收入
C、以旧换新业务按照销售商品确认收入，回收的商品作为购进货物处理
D、企业给予购货方商业折扣，按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
4
【多选题】下列各项中，应计入企业收入总额缴纳企业所得税的有（ABD）。
A、接受捐赠收入
B、债务重组收入
C、国债利息收入
D、违约金收入
5
【多选题】根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ABCD）。
A、将生产的产品用于市场推广
B、将生产的产品用于职工福利
C、将资产用于境外分支机构加工另一产品
D、将资产在总机构及其境外分支机构之间转移
6
【判断题】企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税。（√）
7
【判断题】采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。（×）
应纳税所得额的确定—准予扣除项目（一）
1
【单选题】下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（D）。
A、企业所得税
B、城镇土地使用税
C、耕地占用税
D、资源税
2
【多选题】除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循的原则有（ABCD）。
A、权责发生制原则
B、配比原则
C、相关性原则
D、合理性原则
3
【判断题】不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（√）
4
【判断题】企业发生的支出应区分收益性支出和资本性支出，收益性支出应在发生当期直接扣除，资本性支出应分期扣除或计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（√）
应纳税所得额的确定—准予扣除项目（二）
1
【单选题】下列各项中，符合企业所得税相关规定的是（C）。
A、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
B、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5％，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
C、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
D、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
2
【单选题】某居民纳税人为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元，该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（A）万元。
A、15
B、30
C、50
D、45
3
【单选题】某居民企业2015年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（A）万元。
A、36
B、10
C、40
D、50
4
【多选题】根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（ABD）。
A、为购置固定资产发生借款的，在该资产购置期间发生的合理的借款费用
B、为建造固定资产发生的借款，在该资产建造期间发生的合理的借款费用
C、为经过6个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用
D、为经过12个月以上建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用
5
【判断题】纳税人建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前发生的借款利息支出不得从收入总额中直接扣除。（√）
6
【判断题】纳税人直接向受赠人实施的公益、救济性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分准予在所得税前扣除。（×）
应纳税所得额的确定—准予扣除项目（三）
1
【单选题】企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（D）。
A、缴纳的企业所得税税款
B、向投资者支付的股息
C、被工商机关处以的罚款
D、支付给银行的罚息
2
【多选题】企业发生的下列支出可以在所得税前扣除的是（CD）。
A、纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款
B、纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被没收财物的损失
C、纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
D、纳税人因未履行合同而支付的违约金
3
【多选题】企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的是（CD）。
A、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
B、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
C、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
4
【判断题】非银行企业内营业机构之间支付的利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除。（×）
5
【判断题】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。（√）
应纳税额计算—概述
1
【单选题】某外国企业在中国未设立经营机构，2015年从中国境内取得特许权使用费收入100万元。该外国企业应缴纳企业所得税（B）。
A、0元
B、10万元
C、20万元
D、25万元
2
【单选题】某小型企业不能正确核算收入总额，2015年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2015年该企业应缴纳企业所得税（A）。
A、2万元
B、3.6万元
C、4万元
D、5万元
3
【多选题】采用间接计算法计算企业所得税应纳税所得额，需要在会计利润的基础上进行调减的业务有（ABCD）。
A、不征税收入业务
B、免税收入业务
C、减计收入业务
D、加计扣除业务
应纳税额计算—亏损弥补
1
【单选题】企业所得税发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
应纳税额计算—境外税额抵免
1
【单选题】某内资企业2015年度全年销售收入3000万元，销售成本1700万元；缴纳增值税220万元、消费税180万元，城建税及教育费附加40万元；各项费用150万元，其中与生产经营有关的业务招待费20万元、广告费80万元；营业外收入120万元；营业外支出50万元，其中：直接向某养老院捐款10万元、税收滞纳金和罚款2万元；境外所得折合人民币280万元，已在境外按35%的税率缴纳所得税；该企业2015年1-12月累计已预缴所得税280万元。那么该企业年终汇算清缴情况应该是（C）。
A、应缴税款280万
B、应缴税款255万
C、应退税款25万
D、应退税款74万
特别纳税调整
1
【单选题】某居民企业2015年接受关联方投资额为200万元，当年向该关联企业借款500万元支付利息60万元，银行同期同类贷款利率为8%，则该笔利息可在税前扣除（A）。
A、32万元
B、40万元
C、48万元
D、60万元
2
【多选题】关联企业之间不按独立交易原则作价，税务机关可采取的调整方法包括（ABDE）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本减成法
D、交易净利润法
E、利润分割法
3
【多选题】下列情形中，属于避税行为、应当进行特别纳税调整的包括（ABC）。
A、关联企业之间通过转让定价转移利润
B、在避税港的控股企业减少利润分配
C、资本弱化增加利息费用支出
D、隐瞒收入、虚列成本减少企业利润
4
【判断题】企业与其关联方交易如不按独立交易原则作价，税务机关有权进行纳税调整。（√）
概述及纳税义务人
1
【单选题】根据个人所得税的有关规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（C）。
A、外籍个人约翰2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境28天
B、外籍个人詹姆斯2013年3月1日入境，2014年5月1日离境，其间多次离境累计85天
C、外籍个人玛丽2013年1月1日入境，2014年5月1日离境，其间一次临时离境25天
D、外籍个人汤姆2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间多次离境累计100天
2
【单选题】个人所得税法中所称“临时离境”是指（D）。
A、在一个纳税年度中临时离境不超过30日
B、在一个纳税年度中临时离境不超过90日
C、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次
D、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日
3
【多选题】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ACD）。
A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B、将位于境外的不动产出租取得的所得
C、转让位于中国境内的不动产取得的所得
D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
4
【多选题】根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（AD）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
5
【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（AC）。
A、住所标准
B、户籍所在地标准
C、在中国境内居住时间标准
D、工作地点所在地标准
6
【判断题】根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、澳、台同胞，也可能是中国公民。（×）
7
【判断题】个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）
应税所得项目
1
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（A）。
A、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
2
【单选题】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C）项目计征个人所得税。
A、劳务报酬所得
B、工资、薪金所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
3
【多选题】下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的有（ABC）。
A、独生子女补贴
B、托儿补助费
C、差旅费津贴
D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
4
【多选题】下列各项中，应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有（AB）。
A、有奖发票奖金所得
B、取得的不竞争款项
C、受赠所得
D、担保所得
5
【判断题】个人取得单张有奖发票奖金所得的，应按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税。（×）
6
【判断题】提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（√）
税率
1
【单选题】对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按税法规定适用（A）。
A、5%－35%的5级超额进税率
B、5%－45%的9级超额累进税率
C、20%的比例税率及加成征收
D、20%的比例税率
2
【单选题】稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（C）。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
3
【多选题】以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD）。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、财产转让所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4
【判断题】财产转让所得适用20%的比例税率。（√）
5
【判断题】工资、薪金所得适用3%--45%的9级超额累进税率。（×）
应纳税所得额的确定
1
【单选题】根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（C）。
A、劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C、同一作品在报刊上连载取得收入的，以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税
D、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次计征个人所得税
2
【单选题】下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20％费用的是（C）。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、劳务报酬所得
D、利息、股息、红利所得
3
【单选题】下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为3500元的是（C）。
A、利息、股息、红利所得
B、财产转让所得
C、对企事业单位承包承租经营所得
D、劳务报酬所得
4
【多选题】下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（AC）。
A、偶然所得
B、特许权使用费所得
C、利息、股息、红利所得
D、财产租赁所得
5
【多选题】采用按次征税的所得项目有（BCD）。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、财产租赁所得
D、其他所得
6
【多选题】在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD）。
A、在4000元以上的特许权使用费所得
B、在4000元以上的财产转让所得
C、在4000元以上的劳务报酬所得
D、在4000元以上的稿酬所得
7
【判断题】某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（×）
8
【判断题】个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20％税率缴纳个人所得税。（×）
应纳税额的计算（一）
1
【单选题】中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2015年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（A）元。
A、2940
B、10140
C、160250
D、163190
2
【单选题】中国公民王某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入3000元，王某当月应计算缴纳的个人所得税为（D）元。
A、2958.33
B、190.83
C、3445
D、3495
应纳税额的计算（二）
1
【单选题】某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（A）元。
A、1568
B、1512
C、1388.8
D、1344
2
【单选题】某演员一次获得表演收入30000元,其应纳的个人所得税额为（A）元。
A、5200
B、6000
C、4800
D、5600
3
【单选题】甲乙两人合著一本书，甲得稿费1000元，乙分得600元，共得稿费收入1600元。按规定，其缴纳个人所得税的结果应为（A）。
A、甲纳税28元，乙不用纳税B、甲乙都不用纳税
C、甲纳税80元，乙纳税80元
D、甲纳税40元，乙不用纳税
应纳税额的计算（三）
1
【单选题】中国公民李某2016年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（D）元。
A、554.56
B、594.56
C、507.65
D、539.65
2
【单选题】中国公民张某2016年6月向某矿务局提供一项非专利技术，取得收入8000元，则张某6月份应缴纳个人所得税（A）元。
A、1280
B、1200
C、640
D、896
3
【单选题】中国公民方某2016年2月收到利息收入24000元，其中国债利息收入4000元；银行存款利息2000元（存款时间从2008年11月起）；18000元为借给某公司款项的利息收入，则方某2月份应缴纳个人所得税（B）元。
A、4800
B、3600
C、4000
D、4400
应纳税额的计算（四）
1
【单选题】中国公民某2016年3月将其拥有的两处住房中的一套已使用8年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易相关费用4000元，则方某3月份应缴纳个人所得税（D）元。
A、20000
B、44000
C、30000
D、19200
2
【单选题】中国公民陈某2015年10月中奖收入40000元，抽奖支出6000元，则陈某10月份应缴纳个人所得税（C）元。
A、6800
B、3600
C、8000
D、4000
概述
1
【单选题】根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（C）。
A、某人将自己一套闲置的住房出售
B、某改制企业进行评估增值的房产
C、某房地产开发企业将商品房进行抵押，由于资金周转困难，将上述房地产转让给了对方
D、某企业通过红十字会将一套房产无偿赠与当地一家希望小学
2
【单选题】甲企业将一块土地有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（C）。
A、甲企业缴纳土地增值税和契税
B、乙企业缴纳土地增值税和契税
C、甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税
D、乙企业缴纳土地增值税，甲企业缴纳契税
3
【单选题】下列税种中，适用超率累进税率的税种是（C）。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、土地增值税
D、车辆购置税
4
【多选题】下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ACD）。
A、转让国有土地使用权
B、个人之间互换自有居住用房
C、转让地上建筑物产权
D、抵押期满权属转让给债权人的房地产
5
【多选题】下列行为中，免于征收土地增值税的有（ABCD）。
A、将房屋产权赠与直系亲属的
B、将房屋产权由县民政局赠与某福利企业
C、以房地产用于抵债质押时
D、房地产重新评估增值
6
【多选题】下列行为属于土地增值税征税范围的有（CD）。
A、房地产的投资
B、房地产抵押
C、房地产出售
D、房地产交换
7
【多选题】某国有企业将土地使用权转让给某私营企业，则该国有企业需缴纳的税种有（ABC）。
A、增值税
B、土地增值税
C、城市维护建设税
D、契税
税款计算与缴纳
1
【单选题】下列情形中，需要进行土地增值税清算的是（D）。
A、房地产开发项目竣工60%
B、房地产开发项目竣工65%
C、房地产开发项目竣工75%
D、房地产开发项目竣工90%
2
【单选题】计算土地增值税时，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和（D）计算扣除。
A、2%以内
B、5%以内
C、8%以内
D、10%以内
3
【单选题】依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（B）。
A、签订房地产建筑合同之日起15日内
B、自转让房地产合同签订之日起7日内
C、办理过户登记手续之日起7日内
D、签订房地产转让合同之日起10日内
4
【单选题】旧房及建筑物的评估价格应按（D）计算。
A、房屋及建筑物原值
B、房屋及建筑物的重置成本
C、房屋及建筑物原值乘以成新折扣率
D、房屋及建筑物的重置成本乘以成新折扣率
5
【单选题】房地产开发公司计征土地增值税时，不采用据实扣除办法的项目是（A）。
A、缴纳的印花税
B、缴纳的营业税金
C、房地产开发成本
D、支付的土地出让金
6
【多选题】房地产开发公司计征土地增值税时允许据实扣除的项目包括（ACD）。
A、支付的土地出让金
B、缴纳的印花税
C、房地产开发成本
D、缴纳的营业税金
7
【多选题】房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围计算依据的有（ABD）。
A、土地征用及拆迁补偿费
B、取得土地的地价款
C、房地产开发过程中发生的管理费用
D、发生的建筑安装工程费用
8
【判断题】房地产企业计算土地增值税的增值额，其借款利息费用一律实行核定扣除。（×）
9
【判断题】房地产开发商建造普通标准住宅出售的，免征土地增值税。（×）
城市维护建设税
1
【单选题】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（A）。
A、14万元
B、18.2万元
C、32.2万元
D、39.34万元
2
【单选题】根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“三税”的企业单位没有代收代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（D）。
A、纳税人应税行为发生地
B、扣缴义务人所在地
C、扣缴义务人应税行为发生地
D、纳税人所在地
3
【单选题】位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税一般纳税人-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税（B）万元。
A、0
B、4.55
C、22.4
D、26.95
4
【单选题】根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（A）。
A、自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B、进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C、城市维护建设税实行行业规划税率
D、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
5
【单选题】位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（A）。
A、1250元
B、1750元
C、2500元
D、3500元
6
【单选题】根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（C）。
A、缴纳资源税的国有企业
B、缴纳土地使用税的私营企业
C、缴纳营业税的外商投资企业
D、缴纳房地产税的外国企业
7
【多选题】下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（ABD）。
A、城市维护建设税随“三税”的减免而减免
B、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
C、对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税
D、因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库
8
【多选题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ABC）。
A、免征“三税”时应同时免征城市维护建设税
B、对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
C、纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税
D、纳税人违反“三税”有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
9
【多选题】下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（CDE）。
A、海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B、对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C、对出口产品退换增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D、纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
E、税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税
10
【多选题】下列关于城市维护建设税税率的说法，正确的有（ BCE）。
A、某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工厂制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%
B、某县城高尔夫球具制造厂受托为某市区企业加工厂制造一批高尔夫球具礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为5%
C、流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳“三税”所在地的规定税率计算缴纳城建税
D、流动经营等无固定纳税地点的，其城市维护建设税使用1%的税率
E、铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%
11
【多选题】下列情形中，不缴纳城市维护建设税的有（ABC ）。
A、只缴纳车船税的个人
B、某企业进口货物被海关代征的增值税
C、某企业销售古旧图书直接免征的增值税
D、某生产企业出口货物经批准免抵的增值税
印花税
1
【单选题】某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（C）。
A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B、服装厂应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
2
【单选题】A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税税额（B）元。
A、32
B、128
C、600
D、2400
3
【单选题】下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（D）。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C、财产所有人将财产赠予社会福利单位的书据
D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
4
【单选题】下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（D）。
A、专利申请权转让
B、技术开发合同
C、非专利技术转让
D、商标专用权转移书据
5
【多选题】在企业改制情形中,下列符合印花税有关规定的有（ABD）。
A、企业债权转股权新增加的资金应贴花
B、企业改制中经评估增加的资金应贴花
C、企业因改制签订的产权转移书据应贴花
D、以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花
6
【多选题】按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（BC）。
A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据
B、作为正本使用的合同副本，交印花税
C、房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花
D、在国外签订、在国内使用的应税合同，其纳税义务发生时间为合同签订时
7
【多选题】下列应税凭证的计税依据分别为（ACD）。
A、购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格
B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C、融资租赁合同为租赁费
D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计
8
【多选题】下列合同中，属于印花税征收范围的有（ABD）。
A、融资租赁合同
B、家庭财产两全保险合同
C、电网与用户之间签订的供电合同
D、发电厂与电网之间签订的购售电合同
资源税
1
【单选题】下列各项中，属于资源税应税产品的有（A）。
A、石灰石
B、煤矿瓦斯
C、人造原油
D、进口原油
2
【单选题】某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（A）万元。
A、10
B、12
C、16
D、20
3
【单选题】下列资源税的陈述，不正确的是（A）。
A、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按固体盐税额和液体盐税额征税
B、南方海盐、井矿盐的资源税单位税额相同，即都为每吨按10元征收
C、纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
D、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
4
【单选题】扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（A）主管税务机关缴纳。
A、收购地
B、开采地
C、生产地
D、销售地
5
【单选题】某铝土矿2011年12月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税(D )万元。
A、10.8
B、14
C、22
D、30
6
【多选题】纳税人销售应纳资源税的产品，其资源税的纳税义务发生时间是（ABD）。
A、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
B、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天
D、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
7
【多选题】下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有(ABD )。
A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B、跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税
C、扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定
8
【多选题】下列各项中对资源税纳税人及纳税义务人的说法不正确的有（AD）。
A、进口原油的某国有企业为资源税纳税人
B、出口特殊用盐的某盐业生产公司为资源税纳税人
C、收购未税矿产品的单位是指独立矿山、联合企业和其他单位
D、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户
9
【多选题】以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（BCD）。
A、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
B、资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤
C、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
D、资源税的应税产品中包括卤水
10
【多选题】下列各项中，符合资源税法政策相关规定的有（CD）。
A、资源税采取从量定额计征方式
B、进口的矿产品和盐征收资源税
C、纳税人采取预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天
D、纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
车船税
1
【单选题】依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通