共享题干题某日化厂为增值税一般纳税人，2012年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额90万元、增值税额15.3万元，支付购货运费3.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失8%。 (2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额35.1万元，出口化妆品取得销售额80万元人民币。 (3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本8万元，将其中的10%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。该新型化妆品无同类售价，其成本利润率为5%。10月份： (1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得了运输发票。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款8万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元；另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元，取得了运输发票。购进的香水精用于生产高级化妆品。 (3)销售业务：10月5日，以分期付款方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定本月支付货款的60%，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额42万元；以代销方式委托乙代理商销售日用护肤品，本月收到代理商开具的代销清单注明含税销售额为126.36万元。 (4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价25万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。 根据上述资料，回答下列题： 1.[不定向选择题]2012年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计（ ）万元。A.20.11 B.23.13 C.23.19 D.25.14 2.[不定向选择题]2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税（ ）万元。A.1
网友回答
1.参考答案：C
参考解析：进口环节增值税=(23.07+4.61)÷(1-30%)×17%=6.72(万元)进口环节消费税=(23.07+4.61)÷(1-30%)×30%=11.86(万元)进口环节税金合计=4.61+6.72+11.86=23.19(万元)
2.参考答案：D
参考解析：10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=25.5+5.44-6.72-0.49-3.78=19.95(万元)3.[不定向选择题]2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税（ ）万元。A.1.64 B.7.00 C.13.00 D.16.00