1.[]甲公司2015年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2015年年初预计负债一产品质量保证科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2015年度净利润为（ ）万元。A.121.25 B.125 C.330 D.378.75ABCD
网友回答
参考答案：D
参考解析：①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。②当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）。③当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）。④所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）。⑤净利润=500-121.25=378.75（万元）。