某化工生产企业,(一般纳税人)兼营内销与外销,2016年9月发生以下业务:(

发布时间:2021-04-08 11:07:29

题目类型:[多选] 某化工生产企业,(一般纳税人)兼营内销与外销,2016年9月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13%,另有上期未抵税额2万元。关于上述业务,下列陈述正确的有()。
A、当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
B、当期免抵税额为6.5万元
C、当期因为应纳税额为正数,所以不退税
D、当期应退税额为2.6万元

网友回答

参考答案: A, B, D
试题难度:★★☆
参考解析: (1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X(17%-13%)=2(万元)(2)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X(17%-13%)-2=2.8(万元)(3)当期应纳税额=80X17%-(17-2.8)-2=-2.6(万元)(4)当期免抵退税抵减额=50X13%=6.5(万元)(5)当期“免、抵、退”税额=120X13%-6.5=9.1(万元)(6)当期应退税额=2.6(万元)(7)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=9.1-2.6=6.5(万元)
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